Количество или обем
Предназначението на одита е да направи обективна оценка на законосъобразността при изпълнение на дейностите и отчитане на разходите по проекта, с оглед на което трябва да включва следните проверки:- Дали дейностите по проекта са осъществени в съответствие с принципите за добро финансово управление: одиторът следва да провери дали дейностите по проекта са осъществени в съответствие с принципите за добро финансово управление и по-конкретно дали средствата са изразходени икономично, ефективно и ефикасно.- Дали проектът е реализиран с необходимите ресурси: одиторът следва да се увери, че при изпълнение на дейностите по проекта бенефициентът е разполагал с административните, финансовите, техническите и физическите ресурси, необходими за изпълнението на проекта. В случай, че бенефициентът е избрал изпълнители за извършване на част и/или всички дейности от проекта, то одиторът следва да се увери, че изпълнителите са разполагали с ресурса да изпълнят поставените им задачи, като това изискване следва да е било зададено още на ниво предшестващо възлагането на дейности на съответните изпълнители.- Дали изборът на изпълнител по договорите, чрез които се изпълнява проектът е проведен в съответствие с националното законодателство: одиторът следва да се увери, че бенефициентът е избрал изпълнителите на отделните дейности в съответствие с изискванията на законодателството в областта на обществените поръчки – Закона за обществените поръчки и подзаконовите нормативни актове, регламентиращи възлагането на обществени поръчки.- Дали всички декларирани разходи са действително извършени и допустими, в съответствие с изискванията на европейското и националното законодателство, относно допустимост на разходите по програми, съфинансирани от Кохезионния фонд на Европейския съюз и в частност ПМС № 62/2007 г. и ПМС № 180/2007 г.: одиторът следва да прецени доколко разходите по проекта са допустими съгласно изискванията на европейското и националното законодателство, относно допустимост на разходите по програми, съфинансирани от Кохезионния фонд на Европейския съюз и в частност ПМС № 62/2007 г. и ПМС № 180/2007 г., както и на други актове, определящи допустимост на разходите. За допустимите разходи одиторът следва да провери дали те са действително извършени.- Дали първичните счетоводни документи и документите с еквивалентна доказателствена стойност са налични и валидни.- Дали напредъкът по проекта, в т.ч. финансов и физически, е проверен от бенефициента, включително чрез проверка на реалното изпълнение на мястото на проекта (когато е необходимо).- Дали са спазени изискванията по отношение на поддържането на адекватна одитна пътека.- Дали всички дейности по проекта са надлежно документирани като всички документи за разходите се съхраняват и са на разположение на националните и европейските контролни органи при поискване.- Проверка на докладваните нередности.- Дали слабостите, констатирани при извършени одити, са адресирани по подходящ начин.- Дали исканията за средства, подадени от бенефициента, са точни, пълни и са във формат, изискван от УО.- Дали неправомерно изплатените суми са възстановени по надлежния ред: одиторът следва да провери дали неправомерно изплатените суми, ако има такива, са възстановени по надлежния ред и дали са осчетоводени коректно.- Счетоводни системи и осчетоводявания: одиторът трябва да провери дали всички транзакции, свързани с проекта, са осчетоводени по подходящ начин и в съответствие с приложимите правила.- Проверка за двойно финансиране: одиторът трябва да се увери, че Възложителят не получава финансиране за същия проект от друга програма или схема (национална или Общностна), както и от друг програмен период.- Мерки за информация и публичност: одиторът следва да се увери, че са поставени постоянни информационни табели и билборди, съгласно изискванията на чл. 8 от Регламент 1828/2006, както и че съдържанието им отразява изпълнявания проект и съответното съфинансиране.280 000